Сроки уплаты налогов и отчетность в 2023 году
О нововведениях в сроках уплаты налогов, формах и сдачи отчетности.
Как мы уже писали ранее, с 1 января 2023 года налогоплательщики будут оплачивать налоги одним платежом через единый налоговый счет (ЕНС), а ПФР и ФСС объединятся в Социальный фонд России (СФР). Нововведения касаются также сроков уплаты налогов и сдачи отчетности, а также влекут изменения в формах отчетности.
Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году:
- основные виды налоговой отчетности необходимо представлять не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты,
- налоги нужно уплачивать не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим периодом.
Это касается следующих налогов и взносов: НДС, налог на прибыль организаций, НДПИ, ЕСХН, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество организаций, УСН, страховые взносы.
Срок уплаты агентского НДФЛ также изменился: с выплат за период с 23 числа прошлого по 22 число текущего месяца налог будет перечисляться до 28 числа текущего месяца (например, с выплат за период с 23.03.2022 по 22.04.2022 налог должен быть уплачен до 28.04.2022). Но есть исключение: перечисление налоговыми агентами исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Кроме того, с 2023 года по налогам, взносам, авансовым платежам, которые уплачиваются до подачи декларации либо без нее, нужно будет подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25 числа месяца уплаты.
Так, например, в декабре 2023 года в части НДФЛ нужно направить 2 уведомления: одно не позднее 25.12.2023, а второе — до 29.12.2023 включительно (последний рабочий день календарного года).
Отметим, что в 2023 году у организаций и ИП будет возможность сделать выбор:
- направлять уведомления;
- вместо уведомления продолжить оформлять распоряжения на перевод денежных средств, т.е. привычные платежки на уплату конкретного налогового платежа с указанием в них соответствующего КБК. Воспользоваться именно этим вариантом можно только при условии, что ранее налогоплательщик не представлял в налоговый орган уведомления.
В связи с тем, что с 2023 года начнет работать СФР, появятся и новые формы отчетов. СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 будут отменены.
Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 необходимо будет сдавать отчетность в составе единой формы сведений «Сведения для индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (форма ЕФС-1).
Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31.10.2022 №245п утверждены форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения (отдельным постановлением от 31.10.2022 №245п определены электронные форматы ЕФС-1):
1. Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» заменит СЗВ-ТД. Предоставлять необходимо будет в следующих случаях:
- при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
2. Подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» заменит СЗВ-СТАЖ. Предоставлять его необходимо будет ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
Кроме того, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии, одновременно с подразделом 1.2 подраздела 1 подается подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 «Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях».
3. Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» заменит ДСВ-3 (в случае перечисления дополнительных взносов на накопительную пенсию). Срок сдачи — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4. Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» заменит 4-ФСС. Периодичность сдачи: ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Каждый из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 (для бюджетников), 2 и 3 нужно подавать с обязательным представлением подраздела 1 формы ЕФС-1.
ЕФС-1 необходимо будет представлять в СФР за отчетные периоды начиная с 01.01.2023. За периоды, истекшие до 01.01.2023, отчетность нужно подать по прежним формам и срокам.
Кроме того, в 2023 году отменяется ежемесячная отправка формы СЗВ-М. Вместо нее работодатели должны будут каждый месяц не позднее 25 числа подавать персонифицированные сведения о физлицах в ФНС, а налоговая будет передавать данные в СФР.
Форма подачи персонифицированных сведений и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@, который вступит в силу с 01.01.2023.
Данный вид отчетности также применяется только в отчетных периодах 2023 года и последующих.
Статьи экспертов юридической фирмы INTELLECT >>
Похожие материалы
