Налоговый вычет на детей
Кто может получить налоговый вычет на детей и как это сделать.
Стандартный налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ. Это значит, что сумма налога рассчитывается с дохода, уменьшенного на сумму вычета, что, соответственно, влечет его снижение.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется налогоплательщику в связи с нахождением на его обеспечении ребенка. При этом основания для такого обеспечения могут быть различны.
Право на получение вычета на детей, размеры и порядок предусмотрены ст. 218 НК РФ. Об особенностях уменьшения НДФЛ с помощью вычета на детей рассказывает Арюна Ломбоева, юрист INTELLECT.
Кто имеет право получить налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на детей могут получить родители, усыновители, опекуны и попечители, приемные родители — с момента рождения ребенка (детей), усыновления, установления опеки (попечительства), передачи ребенка (детей) на воспитание в семью соответственно. Также вычет могут получить супруг (супруга) родителя или приемного родителя, то есть отчим/мачеха, который содержит ребенка.
Причем право на вычет имеют оба родителя, если они содержат ребенка, являются налоговыми резидентами и уплачивают НДФЛ.
А вот предприниматель на УСН (в отличии предпринимателя на ОСНО) не вправе получить подобный вычет, так как не является плательщиком НДФЛ.
До какого дохода действует стандартный вычет
Налоговый вычет действует до месяца, в котором сумма доходов с начала года превысила 450 000 рублей.
Например, у родителя с 1 ребенком зарплата 55 000 рублей в месяц. Вычет будет предоставляться ежемесячно, пока общий доход с начала года не превысит 450 000 рублей. Следовательно, с января по август (55 000 х 8 = 440 000), пока лимит не превышен, такому родителю будет ежемесячно предоставляться вычет, а с сентября, когда доходы с начала года превысят 450 000 рублей, вычет не применяется.
До какого возраста ребенка предоставляют налоговый вычет
Вычет предоставляется родителю до достижения ребенком 18 лет, а на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта — до 24 лет. Если же ребенок или подопечный признан судом недееспособным, то вне зависимости от их возраста.
Что влияет на размер «детского» вычета и как его рассчитать
Размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и факта инвалидности:
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 2 800 рублей — на второго ребенка;
- 6 000 рублей — на третьего и последующих детей;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом, размер которого зависит от очередности рождения ребенка.
Например, у работника с зарплатой в 55 000 рублей трое детей в возрасте 5, 7 и 10 лет. Ему полагаются «детские» вычеты: 1400 рублей (на первого ребенка), 2800 рублей (на второго ребенка), 6000 рублей (на третьего ребенка), итого — 10 200 рублей в месяц. Соответственно, налоговая база, с которой будет исчисляться налог, будет уменьшена на 10 200 рублей в месяц, таким образом налогоплательщик экономит 1326 рублей в месяц.
Как получить двойной вычет
Двойной вычет положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
При этом под единственным родителем понимаются как случаи отсутствия у ребенка второго родителя (в связи со смертью, признания родителя безвестно отсутствующим и т.п.), так и ситуации, когда отцовство ребенка юридически не установлено (в свидетельстве о рождении в графе «отец» проставлен прочерк).
Вместе с тем развод родителей или лишение одного из родителей родительских прав не означает, что другой родитель автоматически становится «единственным», поскольку указанные обстоятельства не освобождают родителя от обязанности содержать своего ребенка. Более того, родитель, лишенный родительских прав, однако выполняющий обязанности по содержанию ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет.
Предоставление удвоенного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Кроме того, двойной стандартный вычет по НДФЛ может быть получен одним из родителей в случае, если второй родитель откажется от вычета в его пользу. При этом необходимо учитывать, что отказаться от получения вычета можно только при наличии права на него.
Как получить вычеты через работодателя и через налоговую
Вычет предоставляется налоговым агентом (работодателем) автоматически при наличии у него соответствующих сведений. Такой порядок действует с 1 января 2025 года.
Если же вычет оформляется впервые, работник предоставляет работодателю заявление и подтверждающие документы (в том числе подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст). При этом работник обязан проинформировать работодателя об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
Если ранее (за предыдущие годы) вычет не предоставлялся или предоставлялся в меньшем размере, вычет можно получить путем подачи декларации 3-НДФЛ. Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы с учетом полагающихся вычетов и вернет часть уплаченного налога.
Декларацию можно подать за три предшествующих года.
Как распределяется вычет, если родители разведены
Расторжение брака не лишает родителя права на получение вычета.
Родитель, фактически не проживающий с ребенком, для подтверждения права на получение вычета после развода представляет налоговому агенту следующие документы:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка или письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Как указывалось выше, нахождение родителей в разводе не делает родителя, с которым остался ребенок, «единственным» и не создает у него права на получение вычета в двойном размере.
Материал подготовлен для сайта Russian Business
Статьи экспертов юридической фирмы INTELLECT >>
Похожие материалы
